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2019年08月14日 19:55来源:未知手机版

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 注:上述数据未经审计。

 二、近3年标的公司存货形成时间、存货周转率和周转天数

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 标的公司2018年的存货周转率高于2017年及2016年的原因是2017年及2018年标的公司增加Fleur Wood与女巫和骑士两个品牌,营业收入较2017年和2016年分别增长132.49%和116.52%,营业成本随收入增长而增加,较2017年和2016年分别增长107.42%和91.97%,而存货原值较2017年和2016年分别增长72.60%和35.26%,标的公司加强存货管理,通过线上三大平台销售加快了存货的周转速度。

 三、同行业存货指标情况

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 可比公司中,日播时尚、朗姿股份及安正时尚主要以线下销售为主,优依购主要产品为时尚女装,线上销售为主,单款以订单需求储备存货,存货周转相对较快。

 四、会计师核查意见

 经核查,会计师认为:会计师执行了相关程序,对存货的类别、形成时间、期末余额、存货周转率、库龄等情况进行了核实,对期末存货进行库龄分析并计提了存货跌价准备,无重大减值风险。通过对标的公司存货周转天数与同行业可比公司比较,未发现标的公司经营效率方面存在重大差异,存货周转合理。

 五、补充披露情况

 上述相关内容已在预案(二次修订稿)“第四节 交易标的基本情况/六、主要财务数据”中进行了补充披露。

 问题十三:公开信息显示,标的公司2016年存在经营活动现金流量为负,与利润增长不匹配,同时应收账款大幅增长的情况。2016年,标的公司经营活动现金流量为-1,298万元,而同期实现净利润2,025万元,同比增长66.82%。同时,2016年末应收账款余额为3,502万元,同比增长77.43%,而同期营业收入同比增长49.82%。请公司补充披露:(1)标的公司销售结算方式、结算周期;(2)近3年应收账款的金额、应收账款周转率、以及同比变动的情况和原因,以及应收账款平均回收期,是否存在坏账风险和资金周转风险,以及应对措施;(3)列示近3年经营活动现金流量净额及变动情况,并就变动原因及其合理性进行解释。请会计师发表意见。

 回复说明:

 一、标的公司销售结算方式、结算周期

 标的公司与唯品会结算方式:按进度款结算及月结结算方式,唯品会每月逢2日、12日、22日出进度对账单与客户结算,其中2日出上月21日-月末账单,12日出本月1-10日账单,22日出本月11-20日账单及上月月度账单。其中进度款结算比例为已销售金额的40%,月度账单结算剩余60%销售金额,回款时唯品会以银行转账方式支付给标的公司。

 标的公司与天猫的结算方式:标的公司在天猫的销售款在客户确认收货后,天猫将销售款结转至标的公司支付宝账户;支付宝账户资金可随时结转至标的公司银行账户。次月5日,支付宝平台出具上月销售明细。

 标的公司与京东结算方式:标的公司在京东商城的销售款在客户确认收货后,京东将销售款结转至标的公司京东钱包账户;京东钱包账户资金可随时结转至标的公司银行账户。次月1日,京东钱包出具上月销售明细。

 在天猫和京东两种平台下,因其使用自身的收款平台,故标的公司在确认收入时已经通过公司的支付宝或京东钱包收到销售款项,不存在应收账款余额。

 标的公司线下销售为一次性买断方式,经销商收到货物和发票后60日内结算。

 二、近3年应收账款的金额、应收账款周转率、以及同比变动的情况和原因,以及应收账款平均回收期,是否存在坏账风险和资金周转风险,以及应对措施

 标的公司近3年应收账款金额、应收账款周转率、应收账款平均回收期:

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 注:1、应收账款周转率=营业收入/(应收账款期初余额+应收账款期末余额)/2;应收账款平均回收期=360/应收账款周转率;2、上述数据未经审计。

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