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[中报]中源家居:2019年半年度报告(41)

2019年08月27日 17:36来源:未知手机版

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公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移
金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始
确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收
账款,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。

除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初
始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,
公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产
负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风
险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则假定该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司在评估信用风险是否显著增加时考虑如下因素:
(1)合同付款是否发生逾期超过(含)30日。如果逾期超过30日,公司确定金融
工具的信用风险已经显著增加。除非公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有

依据的信息,证明虽然超过合同约定的付款期限30天,但信用风险自初始确认以来
并未显著增加。

(2)公司对金融工具信用管理方法是否发生变化。

(3)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。

(4)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。

(5)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。

(6)是否存在预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财
务或经济状况的不利变化。

(7)信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。

(8)若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行,该金融工具的利率或
其他条款是否将发生显著变化。

(9)同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场
指标是否发生显著变化。这些指标包括:信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、
金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信
息(如借款人的债务工具或权益工具的价格变动)。

(10)金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。

(11)对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。

(12)同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。

(13)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生
显著变化。

(14)预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。

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