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[中报]东贝B股:2019年半年度报告(37)

2019年08月12日 14:31来源:未知手机版

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(2). 融资租赁的会计处理方法
√适用 □不适用
以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,租
入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法
摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。


43. 其他重要的会计政策和会计估计
□适用 √不适用

44. 重要会计政策和会计估计的变更
(1). 重要会计政策变更
√适用 □不适用

会计政策变更的内容和原因
审批程序
备注(受重要影响的报表
项目名称和金额)
财政部于2017年发布了修订后的《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业
会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业
会计准则第24号——套期会计》、《企业会计
准则第 37 号——金融工具列报》(上述四项准
则统称“新金融工具准则”)。

执行财政部修订会计
准则要求
详见其他说明
财政部于2019年4月发布了《关于修订印发2019
年度一般企业财务报表格式的通知》(财会
[2019]6号)(简称“财务报表格式”)。

执行财政部修订会计
准则要求
详见其他说明

其他说明:
本公司执行财会[2019]6号的主要影响如下:
会计政策变更内容和原因
受影响的报表
项目名称
本期受影响的报
表项目金额
上期重述金额
上期列报的报表项目及金额
1应收利息、应收股利并入其他应收款
项目列示
其他应收款
5964492.97元
12613648.12元
其他应收款:12613648.12元
2. 固定资产清理并入固定资产列示
固定资产
1332971046.51元
1380616921.83元
固定资产:1308616921.83元
3. 工程物资并入在建工程列示
在建工程
19061111.63元
22652302.02元
在建工程: 22652302.02元
4. .应付利息、应付股利并入其他应付款
项目列示
其他应付款
164486391.49元
184451700.71元
应付利息:4518529.07元
应付股利:10009121.12元
其他应付款:169924050.52元
5. 专项应付款并入长期应付款列示
长期应付款
0元
33,000,000.00元
专项应付款:33,000,000.00元

6. 管理费用列报调整
管理费用
60743232.07元
59,541,948.25元
管理费用:126371391.6元
7. 研发费用单独列示
研发费用
72,488,084.68元
66,829,443.35元

8. 资产减值损失改用信用减值损失
资产减值损失
4,496,095.40元
5,912,229.51元


(2). 重要会计估计变更
□适用 √不适用
(3). 首次执行新金融工具准则、新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项
目情况
□适用 √不适用
(4). 首次执行新金融工具准则、新租赁准则追溯调整前期比较数据的说明
□适用 √不适用
45. 其他
□适用 √不适用
六、 税项
1. 主要税种及税率
主要税种及税率情况
√适用 □不适用
税种
计税依据
税率
增值税
按销项税扣除当期允许抵扣的进项税后的差额计提并缴纳
6%、9%、10%、13%、16%
消费税


营业税


城市维护建设税
按实际缴纳流转税额的7%计提并缴纳
7%
企业所得税


教育费附加
按实际缴纳流转税额的3%计提并缴纳

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