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[中报]东贝B股:2019年半年度报告(31)

2019年08月12日 14:31来源:未知手机版

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会计处理并确认损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加,将金
融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具减值有不同的会计处理方法:
(1)第一阶段,金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的,本公司按照该金融工具未来

12个月的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算
利息收入;(2)第二阶段,金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的,
本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额和实际利率
计算利息收入;(3)第三阶段,初始确认后发生信用减值的,本公司按照该金融工具整个存续期
的预期信用损失计量损失准备,并按照其摊余成本(账面余额减已计提减值准备)和实际利率计
算利息收入。

(1)较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司可以不用与其初始确认时的信用
风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且
即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义
务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。

(2)应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
①不包含重大融资成分的应收款项
对于由《企业会计准则第14号—收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项,本
公司采用简化方法,即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款
对于包含重大融资成分的应收款项、和《企业会计准则第21号—租赁》规范的租赁应收款,
本公司按照一般方法,即“三阶段”模型计量损失准备。

(4)其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产,如:债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以
外的长期应收款等,本公司按照一般方法,即“三阶段”模型计量损失准备。

2. 预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量预期
信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益,并
根据金融工具的种类,抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债(贷款承
诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投
资)。

11. 应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
□适用 √不适用
12. 应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
√适用 □不适用
详见附注10。


13. 应收款项融资
□适用 √不适用

14. 其他应收款
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
√适用 □不适用
详见附注10。


15. 存货
√适用 □不适用
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、
包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等。

2.发出存货的计价方法
存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3.存货跌价准备的计提方法

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