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[公告]新劲刚:关于发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金反馈意见的回复(65)

2019年07月10日 22:28来源:未知手机版

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经计算的市场风险溢价为6.56%,Beta值为0.9080,企业特性风险调整系数为
1.5%,按资本资产定价模型计算的股权资本成本为11.45%。

(4)增长率:综合考虑公司面对的行业情况,国家经济发展情况及国防支
出增速,预计未来增长率为7.5%。

(二)2017年度股份支付费用的充分性说明
2017年11月20日,宽普科技召开年度股东大会,审议同意以货币资金方
式增资扩股,其中吴小伟增资220万股,文俊增资140万股,欧秋生增资70万
股,王安华增资30万股,合计460万股,增资价格为3.05元/股,该增资价格是
股东大会在参考宽普科技2016年末每股净资产3.04元/股的基础上确定的。

在计算该次增资应确认的股份支付金额时,公司采用上述股利折现模型计算
的宽普科技截至2016年度末的每股公允价值为6.01元/股,宽普科技2016年度
未经审计的扣除非经常性损益后的每股收益为0.63元/股,则该公允价值对应的
市盈率为9.53倍,处于较为合理的水平。

宽普科技将此次员工增资的实际增资股份数超出其按原持股比例应享有的
增资股份数乘以增资价格和公允价值的差额计算得出应确认的股份支付费用,因

此,宽普科技2017年度的股份支付费用的确认充分、合理。

[核查意见]
针对上述问题,独立财务顾问和会计师履行了如下核查程序:
查阅标的公司工商档案、董事会及股东会决议、股份转让协议,了解标的公
司2017年度增资和2018年度公司股权转让的情况;对公司高级管理人员、财务
人员进行访谈,了解股份增资转让的原因及进展,核查股权增资转让涉及的转让
款是否支付完毕;核查公司的员工花名册、工资发放凭证、受让股权的股东劳动
合同、社会保险缴费记录、圆厚投资合伙协议等资料,确认受让股权的股东身份;
获取圆厚投资的股东调查表,确认其所持股权不存在代持情形;核查股利折现模
型所采用的主要参数的合理性;对比较分析股份支付对应的总体作价与本次交易
价格存在差异的原因和合理性;重新计算股份支付金额准确性并核查股份支付相
关会计处理是否符合《企业会计准则》及《首发业务若干问题解答》的规定。

独立财务顾问和会计师经核查后认为:
标的公司2018年确认股份支付对应总体作价与本次评估作价存在差异具有
合理性,标的公司2018年度股份支付确认管理费用金额充分、合理,符合会计
准则的规定;股利折算模型计算的宽普科技2018年12月31日的公允价值采用
7.5%每股收益年增长率与本次评估预测期净利润年增长率存在较大差异的主要
原因是两个估值模型中对应的增长率的定义不同所致所致,两者存在差异具有合
理性;标的公司2017年度股份支付确认管理费用金额充分、合理,符合会计准
则的规定。

[补充披露情况]
上市公司已在重组报告书(修订稿)之“第九节 管理层讨论与分析”之
“五、(四)、2、(1)股份支付费用”中以楷体加粗的形式进行了补充披露。


问题15:关于标的公司资产情况
申请文件显示,1)2017年末、2018年末,宽普科技总资产分别为15,472.13
万元、20,942.94万元,流动资产分别占比91.03%、89.78%,固定资产分别为428.37
万元、2,041.15万元(主要是厂房购置)。2)2018年末,货币资金4,743.15万元、
应收账款5,544.15万元、应收票据3,051.25万元、存货4,211.92万元,合计占总
资产83.81%。请你公司:1)结合宽普科技的生产模式及生产设备情况,以及固
定资产周转率与同行业公司对比情况,补充披露报告期内固定资产设备占比较低
的原因及合理性。2)结合宽普科技货币资金、应收票据、应收账款及存货占总
资产比重较高的情况,补充披露交易完成后是否出现主要资产为现金和应收款项

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