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[公告]新劲刚:关于发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金反馈意见的回复(50)

2019年07月10日 22:28来源:未知手机版

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24.84



存量长期待摊费用摊销
12.89
2.68



新增固定
资产及无
形资产
新增固定资产原值
-
-
-
95.00
180.00
新增固定资产折旧



9.03
26.13
新增长期待摊费用原值
-
-
150.00
350.00
-
新增长期待摊费用摊销


30.00
100.00
100.00
折旧及摊销合计
263.98
253.77
281.09
360.11
377.21
更新资本
性支出
年度设备更新资本性支出
170.18
170.18
170.18
170.18
170.18
年度房屋建筑物更新资本性
支出





更新资本性支出小计
170.18
170.18
170.18
170.18
170.18
新增资本
性支出
年度设备新增资本性支出
-
-
-
95.00
180.00
年度长期待摊费用新增资本
性支出
-
-
150.00
350.00
-
新增资本性支出小计
-
-
150.00
445.00
180.00
资本性支出合计
170.18
170.18
320.18
615.18
350.18
根据上述数据,宽普科技折旧及摊销与资本性支出分析如下:
存量固定资产包括房屋建筑物及设备。其中,根据房屋建筑物的折旧年限及
残值率,房屋建筑物年折旧额为80.91万元。由于宽普科技购买的新厂房于2017
年建成,经济耐用年限为50年,2019年至2023年只需进行日常小额维护,日
常小额维护费已在管理费用中进行考虑。存量设备包括机器设备、电子设备及车
辆。根据设备的折旧年限及残值率,存量设备的折旧额为170.18万元,由于设
备的更新换代时间较短,存量设备的更新资本性支出金额与折旧额一致。

存量长期待摊费用为原厂房的装修款,原厂房的装修款陆续将于2019年及
2020年摊销完毕。原厂房计划于2022年进行翻新,已在新增资本性支出中考虑。

综上,2019年至2023年存量固定资产、长期待摊费用及更新资本性支出是
匹配计算的,金额具有合理性。

二、2024年及以后折旧和摊销及资本性支出的合理性分析
(一)2024年及以后的折旧及摊销与资本性支出情况

2024年及以后的折旧及摊销与资本性支出情况如下表所示:
单位:万元
名称
折旧与摊销
资本性支出
房屋建筑物
80.91
20.46
设备
196.31
196.31
长期待摊费用
100.00
44.25
合计
377.21
261.02
由上表可见,永续期的设备折旧金额与资本系支出金额一致,这主要是因为,
通过对最近类似设备市场情况分析,设备的重置成本较为稳定,且其折旧年限与
其经济耐用年限较为接近,更新周期较短,故本次在计算设备类固定资产永续期
资本性支出时,按照年度折旧金额计算。

因此,通过上表分析,永续期折旧与摊销金额与资本性支出金额不一致,主
要是因为房屋建筑物和长期待摊费用不一致导致的,以下将详细分析上述不一致
产生的原因及合理性。

(二)2024年及以后的折旧及摊销与资本性支出不一致的原因及合理性
1、理论上讲,永续期折旧及摊销与资本性支出不存在等量关系
折旧及摊销、资本性支出是两种不同的概念,影响二者的因素也有差异。主
要表现在:
(1)折旧及摊销是对以资本性支出形成的固定资产原价为基础的分期分摊

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