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[公告]新劲刚:关于发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金反馈意见的回复(25)

2019年07月10日 22:28来源:未知手机版

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业会计准则的规定。

⑧了解宽普科技政府补助的发放背景、发放主体;获取政府补助明细表以及
支持性文件、收款凭证;复核政府补助分类是否准确;分析政府补助对利润的影
响,判断标的公司对政府补助是否存在重大依赖。

⑨获取宽普科技开户清单及报告期所有银行对账单,选取样本实施大额流水
核查程序。

(3)对关键审计事项实施的程序
根据对被审计单位财务报表的分析和业务性质的了解,会计师将收入的确认
和应收票据及应收账款坏账准备作为关键审计事项,并实施如下程序:
①对宽普科技收入确认执行的审计程序包括但不限于:
A、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性;
B、对营业收入实施分析程序,对有异常的销售合同作进一步调查:
a.按合同对产品类型、数量、毛利率等进行比较分析;
b.按月度对本期和上期毛利率进行比较分析;
c.与同行业上市公司对比分析毛利率;
C、检查营业收入的确认条件、方法是否符合会计准则的规定并保持前后期
一致;
D、获取销售台账,选取样本检查销售合同,识别与商品所有权上的风险和
报酬转移相关的合同条款与条件,评价宽普科技的收入确认时点是否准确;
E、对记录的收入交易选取样本,核对发票、销售合同及出库单、物流单据、
产品接收单记录,评价相关收入确认是否符合宽普科技收入确认的会计政策;
F、对主要客户进行函证、对前五大客户进行现场走访,评价宽普科技收入
确认的真实性、准确性、完整性;

G、执行回款真实性检查,检查客户付款方与采购方是否一致,对于不一致
的需获取相关支持性证据;
H、就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对出库单、物流单
据及产品接收单等支持性文件,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

②对宽普科技应收票据及应收账款坏账准备执行的审计程序包括但不限于:
A、测试管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制;
B、分析宽普科技应收票据及应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确
定应收票据及应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等;
C、分析计算宽普科技资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比
率,比较前期坏账准备计提数和实际发生数,分析应收票据及应收账款坏账准备
计提是否充分;
D、抽样检查应收账款账龄的准确性,并关注超过信用期一年以上的应收账
款,结合期后回款情况检查,评价应收账款坏账准备计提的合理性;
E、对管理层进行访谈,了解超过信用期1年以上的主要债务人信息以及管
理层对于其可收回性的解释;
F、获取宽普科技坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执行;
重新计算坏账计提金额是否准确。

3、项目组内部复核
(1)时间安排
2019年5月21日至2019年5月23日
(2)主要工作内容
①签字合伙人、签字注册会计师、项目经理对拟出具的审计报告及审计工作
底稿进行复核;
②就重大事项进行讨论,检查复核与重大事项相关的重大判断及得出结论,
相关的审计证据及审计工作底稿;

③评价在编制审计报告时得出的结论,并考虑拟出具审计报告的适当性。

4、质控部门审核
(1)时间安排
2019年5月24日至2019年5月30日
(2)主要工作内容
①复核项目组成员的独立性;
②复核项目组对特别风险的评估及应对;
③复核项目组对重大风险科目及认定的识别及应对;
④复核审计报告及审计工作底稿,出具复核意见,项目组根据复核意见完善
审计工作底稿并回复质控部门的复核意见。

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