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[公告]新劲刚:关于发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金反馈意见的回复(24)

2019年07月10日 22:28来源:未知手机版

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根据天职国际出具的书面说明,天职国际对相关申报材料履行核查的具体程

序如下:
(一)整体审计工作安排
1、前期准备工作
(1)时间安排
2019年5月10日至2019年5月16日
(2)主要工作内容
①执行初步业务活动,评估首次接受委托的业务风险,安排项目组人员,检
查项目组人员的独立性和业务胜任能力,签订审计业务约定书。

②取得被审计单位的报表、账簿、合同等资料,了解被审计单位的业务、主
要会计政策及会计估计、所处行业及环境。对成本费用的完整性做重点核查,对
相关财务指标实施同行业对比分析以及核查董监高个人流水等相互核实印证。

③根据被审计单位的财务情况,确认审计的重要性水平、对未审报表执行分
析性程序,确认具有重大审计风险的账户和认定,执行舞弊风险的评估和应对,
确定对重大审计风险账户实施的审计程序。

④与前任注册会计师沟通,与其讨论被审计单位的业务及行业环境、业绩变
化的原因及合理性、关键审计事项的确认依据及应对措施、特殊的会计处理及依
据等。

⑤编制总体审计策略,确定审计目的、审计时间和人员安排、审计范围及审
计策略,确定主要会计问题及重点审计领域等。

2、现场工作阶段
(1)时间安排
2019年5月16日至2019年5月23日
(2)主要工作内容
①了解被审计单位整体的内部控制,了解被审计单位重大流程、了解具体流

程的内部控制、执行穿行程序及控制测试,检查被审计单位内部控制设计及执行
的有效性。

②执行实质性程序,编制科目明细表,对相关科目比如货币资金、固定资产、
营业收入、销售费用、管理费用、财务费用等实施截止测试,对会计科目中大额
和重要的交易实施细节测试。对成本费用的完整性做重点核查,对相关财务指标
实施同行业对比分析以及核查董监高个人流水等相互核实印证。

③执行函证程序,对报告期内被审计单位所有银行账户进行函证,函证全部
的银行存款、银行理财账户;对被审计单位的往来余额、销售及采购金额抽样执
行函证程序。

④执行监盘程序,对报告期末的资产,包括现金、应收票据、存货、固定资
产执行监盘程序,检查盘点日实物与资产账面是否存在差异。因天职国际初次接
受委托时无法对被审计单位2017年12月31日、2018年12月31日及2019年3
月31日的资产进行监盘,因此实施如下替代程序:查阅前任注册会计师工作底
稿;复核前期存货盘点记录及文件。以获取上述资产的充分、适当的审计证据,
并在审计期间,对当日的现金、应收票据、固定资产进行监盘,对2019年5月
20日的存货执行监盘程序并倒推到2019年3月31日。

⑤2019年5月19日至2019年5月22日实地走访主要客户、供应商,走访
客户的销售金额占各期总销售金额的比例均在79%以上,走访供应商的采购金额
占各期总采购金额的比例均在50%以上,并对主要客户、供应商工商信息进行核
查等。

⑥获取关联方清单以及律师对关联方的调查结果,与宽普科技提供的关联方
清单核对,检查关联方清单是否完整;通过企查查、天眼查等公开信息网站调查
关联方清单上的人员和企业是否与公司的客户、供应商存在关联关系或有进行过
关联交易,尤其关注其是否存在人员兼职、相互投资、共同投资及其他利益关联,
进而判断是否存在未披露的关联方及关联关系;获取董事、监事、高级管理人员
的个人流水,检查其是否与客户或供应商存在资金往来。

⑦了解宽普科技股份支付的形成、股份支付的确认是否恰当;了解股份支付

选用的公允价值依据,相关参数是否合理;检查股份支付的会计处理是否符合企

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