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日海智能:公司与中信证券股份有限公司关于公司上市公司非公开发行新股核准申请文件反馈意见的回复(26)

2019年07月26日 17:21来源:未知手机版

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1、发行人严格按照项目合同条款、施工进度、完工百分比等确认相关建造
合同收入,报告期内发行人建造合同收入确认依据准确、谨慎。

2、公司已完工未结算存货主要是下游客户验收结算时间较长、结算流程滞
后所致,报告期内发行人的营业收入增速迅猛,公司的已完工未结算资产、发
出商品和营业收入的增长趋势相符,结合同行业可比公司来看,存货增速与收
入增速相对匹配。

3、发行人已完工未结算存货中的主要工程项目的完工进度、结算比例等与
合同规定相一致,当客户验收完毕后,发行人将对应合同的已完工未结算资产
结转至应收账款,依据合理。报告期内不存在已竣工并实际交付仅以未办理决
算或审计等原因而长期挂账的情形。

4、发行人发出商品主要是公司发出给三大运营商的配线设备和塔房产品尚
未验收所致。发行人已按照企业会计准则对各类存货计提跌价准备,存货跌价
准备计提充分且谨慎。


问题3
报告期内,申请人应收账款金额逐年增长,最近一期末为19.1亿元。请申
请人结合业务模式、客户资质、信用政策补充披露应收账款大幅增长的原因,补

充说明应收账款期后回款情况,结合上述情况及同行业可比上市公司对比分析应
收账款水平的合理性及坏账准备计提的充分性。请保荐机构及会计师核查并发表
意见。

回复:
一、请申请人结合业务模式、客户资质、信用政策补充披露应收账款大幅增
长的原因
业务模式:公司主营业务为通信服务、物联网产品及服务,包括对主要通信
运营商、政府机关及垂直产业链上的企业单位提供通信工程服务、物联网综合解
决方案等。

对于工程合同,三大电信运营商和中国铁塔会分标段或者整段对相关工程进
行审计和验收,验收通过后方可启动审批和支付流程,对工程进行结算。部分工
程还需要验收通过后试运营一段时间方启动结算流程。通常,三大运营商存在付
款审批流程长的特点,导致公司已结算的部分收入在期末暂未收到款项。

另外,2017年以来物联网业务发展迅速,公司的客户从三大运营商、中国
铁塔为主的结构发生了变化,物联网垂直行业客户、政府公共服务项目的承包商
以及经销商客户也是公司主要客户。物联网云平台及软件服务和物联网综合解决
方案业务涉及整体项目实施或整体项目验收,回款周期比通信综合业务的回款周
期更长。2018年发行人物联网业务收入大幅增长外,通信工程服务业务积极拓
展非运营商市场,向智能通信工程业务升级转型,中标承接的IDC建设等项目
的建设周期更长、回款周期更长,因此发行人业务模式决定了期末形成应收账款
余额较大。

客户资质:发行人主要客户为中国移动、中国联通、中国电信三大电信运营
商和相关配套公司如中国铁塔等,此外还包括政府机关及垂直产业链上的企业单
位。国内电信行业产业链中,三大电信运营商和中国铁塔处于基础性核心地位,
公司通过参与中国移动、中国电信、中国联通三大运营商和中国铁塔的招标实现
销售,根据招标条件明确的商务条款(包括货款支付等)履行合同。三大通信运
营商信用较好,发行人对其具有较长的信用期。


信用政策:发行人的客户分类和信用政策及付款说明情况如下:
业务
客户
信用政策
通信设备及
服务
通信工程业

运营商和中国铁塔
1-2年
政府及其他非运营商客户
1-3年
通信设备业

运营商和中国铁塔
6-8个月
主设备商和大型行业企业
6个月内
其他客户
款到发货
物联网产品

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