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日海智能:公司与中信证券股份有限公司关于公司上市公司非公开发行新股核准申请文件反馈意见的回复(23)

2019年07月26日 17:21来源:未知手机版

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分公司
江西移动2016-2018年全省有线宽带工程施工项
目(吉安标段)
2,233
97%
16%
1,799
16
2017
中国联合网络通信有限公司广东省分
公司
2017年第六事业部广州联通项目
2,757
90%
31%
1,775
17
2018
中国移动通信集团四川有限公司南充
分公司
南充移动民营资本引入宽带项目合同(第三批)
2,874
60%
0%
1,724
18
2018
福州市森讯通信技术有限公司
关于数字福建云计算中心IDC机房四楼建设一
期项目总承包合同
3,293
50%
0%
1,639
19
2015
湖南天辰建设有限责任公司
2015-2016综合接入框架协议(天辰)
4,685
79%
46%
1,416
20
2017
湖南天辰建设有限责任公司
2016-2018年度北京联通固网产品(宽带接入、
传送网、大客户)集中采购框架协议
4,200
56%
27%
1,286
注:实际执行合同时,由于额外奖励、框架合同分摊等因素影响,由合同预计总收入实际计算的已完工未结算存货可能存在少许误差。项目4在执行过
程中实际成本高于预计总成本,尚未结算,故形成较大存货。




(二)工程进度是否与合同规定进度一致,已完工未结算资产结转至应收
账款的依据,是否存在已竣工并实际交付,仅以未办理决算或审计等原因而长
期挂账的情形
针对建造合同,发行人通过“工程施工”科目核算进行安装工程施工所发生
的各项费用支出以及根据施工合同确认的合同毛利及相关税费,同时,通过“工
程结算”科目核算公司根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单
办理结算的价款。资产负债表日,如果“工程施工”金额大于“工程结算”金额,
则差额在“存货”项目下的“已完工未结算资产”列示。


因此,“已完工未结算资产”的结算依据取决于“工程施工”与“工程结算”

的结算依据。(1)“工程施工”按照实际发生的人工成本、物料成本等工程款
项金额相应确认合同成本和毛利;(2)“工程结算”需要按照合同规定的结算
节点与业主结算入账。一般而言,工程结算以甲方客户、发行人及第三方监理公
司共同确认作为条件。当甲方客户履行结算流程时,发行人将对应合同的已完工
未结算资产结转至应收账款。

根据上表,并结合发行人对应建造合同,截至2018年末,发行人主要建造
工程的工程进度与合同规定一致,不存在已竣工并实际交付仅以未办理决算或审
计等原因而长期挂账的情形。

项目组核查了已完工未结算科目的明细账,对其中科目余额较大的重点项目
进行核查,抽取对应的建造合同、监理报告、标段验收报告以及对应的发票、记
账凭证、银行流水单,并核查对应合同在期末的回款金额。经核查,重点工程项

目与合同规定进度一致,完工进度得到第三方监理机构和甲方审计机构的确认,
不存在已竣工并实际交付,仅以未办理决算或审计等原因而长期挂账的情形。

四、存货跌价准备计提情况,相关减值计提是否充分谨慎,发出商品的主要
内容,减值计提金额较高的原因及合理性
(一)存货跌价准备计提情况,相关减值计提是否充分谨慎
发行人的存货跌价准备计提政策如下:“在资产负债表日,存货按照成本与
可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌
价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。可变现净值是指在
日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

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