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日海智能:公司与中信证券股份有限公司关于公司上市公司非公开发行新股核准申请文件反馈意见的回复(20)

2019年07月26日 17:21来源:未知手机版

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5.11
5,058.77
3.29
库存商品
16,819.35
6.53
10,969.55
4.00
2,662.30
1.36
2,198.36
1.43
委托加工
物资
79.97
0.03
114.96
0.04
226.64
0.12
235.78
0.15
周转材料
0.37
0.00
6.05
0.00
199.12
0.10
21.28
0.01
合计
257,481.39
100.00
274,182.20
100.00
195,209.42
100.00
153,890.82
100.00
(一)已完工未结算、发出商品余额较大的原因和合理性
公司执行建造合同时,对所提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号—
建造合同》确认相关的收入和费用,在建造合同的结果能够可靠估计的情况下,
于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入。公司依据已完成工作量的测量
及监理方确认的完工进度,相应确认合同收入、合同成本及合同毛利,并根据甲
方的验收审计确认工程结算金额,相应确认应收账款,工程施工大于工程结算的
部分确认为已完工未结算存货。因此,发行人已完工未结算存货余额较大。


发行人的已完工未结算存货的形成主要系工程合同结算滞后所致。(1)由
于公司中标承接的工程项目通常为中国移动、中国联通、中国电信三大运营商及
中国铁塔等公司的通信工程合同,客户结算体系较为复杂,一般需要第三方监理
单位、甲方内审或审计部门或第三方审计部门、甲方财务部门等多部门协助完成,
结算流程和结算时间较长,其中,部分工程量较大的项目工程还需等所有子工程
完工后统一结算,该类工程通常需要一到两年的时间进行验收审计。因此,公司
工程施工部分对三大通信运营商及中国铁塔形成已完工未结算存货。(2)此外,

2017年以来,公司对战略和规划进行了重新审视,并确立了物联网作为公司未
来的战略方向,面向政府开始推行物联网综合解决方案,如中标了国家发改委
2018数字经济试点重大工程上海静安智慧城市项目,承担延安市智慧城市基础
设施一期建设工程的基础设施承载网(城域网+互联网)项目、基础设施智慧服
务系统项目(空间地理信息系统)、智慧交通、智慧安防项目(平安城市+雪亮
工程)等。类似传统通信工程,物联网综合解决方案最终验收方一般需要对整个
市政区域进行统一验收,亦存在较长的验收周期。

综上,公司已完工未结算存货主要是下游客户验收结算时间较长、结算流程
滞后所致,因此公司的已完工未结算资产逐步增长具有合理性。

公司的发出商品主要是公司发出的通信设备产品尚未验收所致,如通讯设备
室外柜、杆塔、户外机房等产品。上述产品验收周期平均为3-9个月。发出商品
接收方包括中国铁塔以及中国移动、中国电信、中国联通等运营商。针对通信设
备产品,公司销售流程为“收到客户订单、生产产品、发货、收到签收单、签订
结算合同、结转成本并确认收入”。公司将产品按照客户需求,发往各地级市分
公司,并取得运营商各地级分公司的签收单据、公司获得签收文件后,与各地级
市签订合同,由运营商分公司将合同报运营商省公司审核、运营商省公司确认合
同无误后将其返回运营商分公司,运营商分公司再将合同返回公司。综上,发行
人从发出存货到确认收入一般需要3-9个月,因不同合同而存在差异。公司的户
外通信机房需要户外安装,相比其他产品发出时间更长。因此发行人在报告期各
期末发出商品余额较大。

(二)是否与公司营业收入增长趋势以及可比公司相一致
2016-2018年,发行人发出商品、建造合同形成的已完工未结算存货、营业

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