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姚前:资产证券化区块链平台的创新设计及其应用(2)

2018年10月12日 16:04来源:未知手机版

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(一)区块链技术提供了一种共享、可信的记账模式,中小企业由此可获得平等信息话语权和自主融资权。

区块链技术源自以比特币为代表的虚拟数字货币底层核心技术。它通过加密算法、共识机制、时间戳等技术手段,在分布式系统中很好实现了多方对等的点对点交易、协调和协作,解决了传统上由于单点依赖而导致的数据安全、协同效率和风险控制等问题。

从会计学角度看,区块链技术是一种分布式账本技术(DLT),是账本技术继数字化之后又一次重大飞跃。它让不同参与方可以在分布式对等网络中进行平等、共享记账,并且无需多方相互对账,即可保证所有账本一致性、难以篡改,在技术上消除了传统独立记账带来的信息不可靠、不一致、对账成本高等问题,为参与各方提供了一个技术保障可信的共享账本平台。

基于这样的共享账本平台,中小企业有望获得平等信息话语权,从而获得自主融资权力:金融机构可以不依赖核心企业,直接通过可信的DLT账本,获取融资所需的中小企业底层资产信息。

(二)基于区块链技术的资产证券化平台可以有效解决底层资产信息穿透问题,并为监管提供便利。

在中小企业资产证券化业务中引入DLT账本,可以完整记录产品相关的底层资产信息,并基于DLT账本数据为相关方提供信息披露,保障披露完整性和真实性,真正解决底层资产信息穿透问题。

技术机理是,把DLT账本作为最终可信数据的承载平台,融资人以及相关服务方,按信息披露的要求,将融资相关的底层交易信息完整发送到区块链平台,并经过多方验证后,记录在DLT账本上。由于DLT账本由区块链网络多方共同记账维护,该原始信息,一经记录,难以篡改,为后续产品发行全流程提供可信的存证信息。通过这样的方式,传统产品发行过程涉及的基于底层资产进行的评级和审计操作,都可以依据DLT账本记录的原始信息进行。同时在产品交易过程中,资金流向和存续期底层资产变化等各类信息,均可以在DLT账本上完整记录。当所有信息汇聚在DLT账本后,通过技术手段可自动进行信息一致性比对,从而实现在产品发行过程中的账证相符、账账相符、账实相符。

总之,基于区块链技术的独特优势,DLT账本使所有参与方能够获取完全相同的底层数据,从而实现真正的信息公开透明,不仅可以为投资人提供了一个动态、真实可信的完整信息披露来源,还可以为监管提供便利。

3 资产证券化区块链平台设计及其实施效果

我们与某金融资产交易所联合开发设计了基于区块链技术的资产证券化信息披露平台。在技术设计上,我们针对供应链业务系统在数据复杂性、大规模存储方面的现实需求,创新地提出了一种新型的DLT账本结构和互操作框架:通过扩展DLT账本结构,记录完整的底层资产详细信息;通过访问外部可信数据源,验证业务数据真实性。改进后的DLT账本充分发挥了区块链优势,保障数据一致性、数据可信难以篡改,为发行产品相关方提供一致的可信数据视图。目前生产系统已经开展试运行,发行了多笔债权融资计划,实验效果良好。

(一)技术亮点

相比虚拟数字货币而言,若将区块链技术应用于企业贸易和供应链金融,则还面临着如何与复杂的现实业务场景相结合的问题。一是目前的DLT账本表达的数据比较单一,只能反映某种数值关系,而且只能进行金额流水记账,无法真正记录底层交易行为,因此常常被限定于虚拟数字货币领域,无法真正与实体经济相结合。二是目前的DLT账本较为封闭,缺乏外部互操作性,使得区块链数据来源单一,无法有效整合供应链多方信息资源,因此缺乏有效验证手段,保障数据真实性和可信度。

对此,我们对目前的DLT账本技术进行了改进,以充分发挥区块链技术的应用优势。一是对DLT账本基础数据单元进行扩充,使其可以表达更加丰富的信息内容,支持复杂数据类型。二是对DLT账本的底层数据存储体系进行扩展,使其可以支持多种数据格式的存储。三是引入外部数据源,对DLT账本数据进行交叉验证,进一步增强数据真实保障的手段,满足DLT账本数据在实际应用中的业务可信要求。

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